1、提取法定盈余公积金、任意盈余公积金，

借：利润分配—提取法定盈积，

贷：盈余公积—法定盈余公，

借：利润分配—提取任意盈余公积积，

贷：盈余公积—任意盈余公积，

2、结转利润分配，

借：利润分配—未分配利润，

贷：利润分配—提取法定盈余公积，

贷：利润分配—提取任意盈余公积。

《公司法》*百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

补充：盈余公积的主要用途是什么？

盈余公积的主要用途如下：

一、弥补亏损，当企业发生亏损时，可使用盈余公积弥补亏损；

二、转增资本，可将盈余公积按照股东原本的持股比例转增资本，法定公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%；

三、分配股利，企业当年若没有利润，可用盈余公积分配股利；

四、扩大公司的生产经营，可让企业用于投资新项目。