计提企业所得税的账务处理是,

借:所得税费用,

贷:应交税费—企业所得税。

缴纳企业所得税的账务处理是,

借:应交税费—企业所得税,

贷:银行存款。

结转所得税费用的时候账务处理是,

借:本年利润,

贷:所得税费用。