原材料暂估入库如何做账务处理？

企业当月购进原材料，款项已经支付，但到了月末仍然没有收到相应的发票，此时应进行相应的暂估入库处理。对于原材料暂估入库业务，应如何做账务处理？

原材料暂估入库账务处理怎么做？

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不*相同的业务。对于原材料暂估入库，应做以下账务处理?

暂估入库：

借：原材料

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)

暂估回冲：

(1)红字冲回暂估入库

借：原材料

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)

(2)收到发票,做入库处理

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——XX供应商

固定资产暂估入账会计分录

固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值。(只调整固定资产原值，已提折旧不调整)。

会计分录：

借：固定资产——XX资产——暂估

贷：在建工程或其他相关科目

暂估费用会计分录

借：管理费用——暂估

贷：银行存款等

收到发票时，做相反分录红字冲回

借：银行存款等(红字)

贷：管理费用——暂估(红字)

按正确的做分录

借：管理费用

贷：银行存款等